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增值税加计抵减的8个问题

来源:小汪说税 作者:小汪说税 人气: 发布时间:2019-10-18
摘要:1、物业服务属于什么行业?可否加计抵减? 现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和...
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  1、物业服务属于什么行业?可否加计抵减?

  现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

  商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

  企业管理服务,是指提供总部管理、投?#35270;胱什?#31649;理、市场管理、物业管理、日常综合管理等服务的业务活动。

  因此物业服务属于“现代服务业”,2019年4月1日起可以享受10%增值税加计抵减优惠政策。

  2、我公司属于制造业,带客户去歌厅唱歌服务可以抵扣进项税额吗?

  财税〔2016〕36号财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》下列项目的进项税额不?#20040;?#38144;项税额中抵扣:

  (一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的?#33322;?#36135;物、加工修理修配劳务、服务、无形?#20160;?#21644;不动产。其中涉及的固定?#20160;?#26080;形?#20160;?#19981;动产,仅指专用于上述项目的固定?#20160;?#26080;形?#20160;?#19981;包括其他权益性无形?#20160;?#19981;动产。

  纳税人的交?#35270;?#37228;消费属于个人消费。

  (二)非正常损失的?#33322;?#36135;物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的?#33322;?#36135;物(不包括固定?#20160;?#21152;工修理修配劳务和交通运输服务。

  (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的?#33322;?#36135;物、设计服务和建筑服务。

  (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的?#33322;?#36135;物、设计服务和建筑服务。

  纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。

  (六)?#33322;?#30340;贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  (七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。

  具体包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、?#25105;眨?#21253;括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、?#32469;?#29699;、动力伞、射箭、飞镖)。

  因此接受歌厅服务不可以抵扣增值税进项。

  3、房地产中介可以享受加计抵减15%增值税优惠政策吗?

  经纪代理服务,是指各类经纪、中介、代理服务。包括金融代理、知识产权代理、货物运输代理、代理报关、法律代理、房地产中介、职?#25269;?#20171;、婚姻中介、代理记账、拍卖等。

  商务辅助服务,包括企业管理服务、经纪代理服务、人力资源服务、安全保护服务。

  现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

  因此房地产中介2019年4月1日起可以享受10%的加计抵减增值税,但是不能享受15%的加计抵减。

  4、网红直播属于娱乐业吗?

  娱乐服务,是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务。

  具体包括:歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、?#25105;眨?#21253;括射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车、?#32469;?#29699;、动力伞、射箭、飞镖)。

  以上为正列举,后面没有“等”字。因此网红直播不属于娱乐业。

  5、运输公司?#33322;?#30340;汽车可以加计抵减增值税吗?

  交通运输服务,是指利用运输工具将货物或者旅客送达目的地,使其空间位置得到转移的业务活动。包括陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务和管道运输服务。交通运输服务目前不在加计抵减的四大行?#25269;校?#37038;政服务、电信服务、现代服务、生活服务)因此不能加计抵减增值税。

  但是“物流辅助服务”属于现代服务业,可以享受10%加计抵减优惠政策。

  现代服务,是指围绕制造业、文化产业、现代物流产业等提供技术性、知识性服务的业务活动。包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

  物流辅助服务,包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。

  其中收派服务,是指接受寄件人委托,在?#20449;?#30340;时限内完成函件和包裹的收件、分拣、派送服务的业务活动。

  收件服务,是指从寄件人收取函件和包裹,并运送到服务提供方同城的集散?#34892;?#30340;业务活动。

  分拣服务,是指服务提供方在其集散?#34892;?#23545;函件和包裹进行归类、分发的业务活动。

  派送服务,是指服务提供方从其集散?#34892;?#23558;函件和包裹送达同城的收件人的业务活动(小汪说税:?#28909;?ldquo;闪送”服务)。

  6、技术服务可以加计抵减15%吗?

  现代服务包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务、商务辅助服务和其他现代服务。

  因此可以加计抵减10%增值税。

  7、劳务派遣服务可以享受加计抵减优惠政策吗?

  人力资源服务,是指提供公共就业、劳务派遣、人才委托招聘、劳动力外包等服务的业务活动。

  人力资源服务属于商务辅助服务,属于现代服务业。因此可以加计抵减10%。

  8、会展服务可以享受加计抵减优惠政策吗?

  文化创意服务,包括设计服务、知识产权服务、广告服务和会议?#20272;?#26381;务,属于现代服务业

  会议?#20272;?#26381;务,是指为商品流通、促销、展示、经?#22478;?#35848;、民间交流、企业沟通、国际往来等举办或者组织安排的各类?#20272;?#21644;会议的业务活动。

  因此可以加计抵减10%。

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